Od ledna lze od základu daně odečíst také částku odpovídající úrokům připadajícím na podíl poplatníka v bytovém družstvu, které zaplatil ve zdaňovacím období. Jde o úroky z úvěru bytového družstva ze stavebního spoření, hypotečního úvěru nebo úvěru poskytnutého bankou či stavební spořitelnou. Novela však nezvyšuje celkový limit pro odpočet úroků společně hospodařící domácnosti, který zůstává na 150 000 korunách.
Ruší se limit 40 milionů pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob u příjmů z úplatného převodu podílu v obchodní korporaci.
Zvyšují se denní sazby příspěvku do garančního fondu pro řidiče, kteří nemají povinné ručení. Sazby se zvyšují, aby odpovídaly vyšším cenám pojistného. V průměru se sazby zvyšují asi o 30 procent.
Od ledna se mění odpočet na podporu výzkumu a vývoje. To má zpřístupnit tento odpočet širšímu okruhu poplatníků a současně snížit administrativní zátěž. Hlavní změnou je zvýšení procentní výše uplatnitelných výdajů na výzkum a vývoj ze sta na 150 procent do maximální výše 50 milionů korun. Výdaje nad tento limit lze uplatnit ve výši sta procent. Současně se zavádí pojem odpočtový celek, který tvoří ovládající osoba a jí přímo či nepřímo ovládané osoby. Pokud odpočet uplatňuje víc poplatníků v jednom odpočtového celku, vztahuje se limit 50 milionů na celý celek.
Zaměstnavatelé jsou povinní platit zaměstnancům, kteří u nich vykonávají rizikovou práci zařazenou do třetí kategorie, povinný příspěvek na jejich penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření ve výši čtyř procent z vyměřovacího základu.
Osvobození příjmů z nabytí nemovité věci se rozšiřuje i na případy, kdy fyzická osoba získá nemovitost od obce, která byla jejím jediným vlastníkem, a na jejíž výstavbu byla poskytnutá dotace.
Zvýšila se spotřební daň z cigaret, tabáku ke kouření, doutníků a cigarillos o pět procent. Daň z náplní do elektronických cigaret, nikotinových sáčků a ostatních tabákových výrobků vzrostla o 50 procent.
Spotřební daň z lihu stoupá o pět procent. V případě půl litru 40procentní je daň 82,10 korun.
Úroky z prodlení při opožděné výplatě mzdy nebo jiné odměny se výslovně vyjímají z příjmů ze závislé činnosti a zdaňují se jako příjmy z kapitálového majetku.
Povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob se nově vztahuje na všechny poplatníky, kteří byli alespoň část zdaňovacího období v paušálním režimu a jejichž daň není rovná paušální dani.
Ruší se speciální režim daňových odpisů technologických částí fotovoltaických elektráren, který nebyl systémový a znevýhodňoval tento typ zařízení oproti jiným zdrojům elektrické energie. Odpisování se nově řídí standardními pravidly.
Aktualizují se základní ceny některých staveb pro porovnávací způsob ocenění a mění se koeficienty změny cen staveb. Změny reagují na vývoj cen na trhu s nemovitými věcmi v České republice a mají přispět k objektivnějšímu oceňování.
Další změny začnou platit od 19. června. Změní se pravidla pro finanční služby sjednávané na dálku, zejména v oblasti předsmluvních informací, jejich vysvětlení a odstoupení od smlouvy. Úprava v občanském zákoníku bude sloužit jako záchranná síť. Pokud spotřebitel obdrží informaci o právu na odstoupení před uzavřením smlouvy, může od smlouvy odstoupit nejpozději do jednoho roku a 14 dnů od jejího uzavření.
Poskytovatelé finančních služeb a obchodníci, kteří prodávají zboží nebo poskytují služby online, budou mít povinnost přidat na své webové stránky nebo do aplikace tlačítko pro odstoupení od smlouvy. Účelem tlačítka je, aby odstoupení od smlouvy bylo stejně jednoduché jako její sjednání. Klíčové je, aby toto tlačítko bylo snadno dostupné, viditelně označené a bylo k dispozici po celou dobu, kdy právo na odstoupení trvá.
Pro finanční služby začnou platit nová pravidla proti klamavým nebo manipulativním praktikám v online rozhraních, které mohou spotřebitele navádět k nevýhodným rozhodnutím. Poskytovatelé finančních služeb budou povinni zajistit, aby jejich webové stránky a aplikace byly přehledné, pravdivé a neomezovaly schopnost zákazníků svobodně se rozhodovat. Zakázané budou například situace, které uživatel záměrně vedou k určité volbě, jež pro něj nemusí být výhodná.
Zákon zavede elektronickou evidenci tržeb (EET 2.0) a s ním související úlevy pro podnikatele a živnostníky. Mezi nimi je například přímá daňová sleva pro evidující OSVČ, osvobození dobrovolného spropitného v gastronomii od daní a pojistných, nižší 12procentní DPH pro nealkoholické nápoje v gastronomii namísto současných 21 procent, nižší daň z příjmů právnických osob, zkrácení lhůty pro vrácení DPH z nezaplacených faktur a podobně.
V daňové oblasti hovoří programové prohlášení vlády i o vrácení školkovného i původní podoby slevy na druhého z manželů a návratu slevy pracujícím studentům. Zaměstnanci mají mít zrušené zastropování volnočasových benefitů.
V oblasti finančních trhů bude připraveno avizované řešení pro lidi, kteří měli uzavřené penzijní spoření před 1. červencem 2024, mají přiznaný starobní důchod, ale nestihli spořit alespoň pět let, a tak nemohli ze systému vystoupit bez ztráty peněz. Zákon jim umožní dokončit penzijní spoření za podmínek, které platily před změnou legislativy, jež od července 2024 zastavila vyplácení státního příspěvku u lidí pobírajících starobní důchod.
